个人独资企业作为自然人投资的非法人性质的企业，是不用缴纳企业所得税的纳税义务人。根据相关法规规定，个人独资企业只需缴纳个人所得税，增值税和附加税，那怎么缴纳呢？


个独企业如何缴税三税？
1、依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（修订草案征求意见稿）第十四条的规定，个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。

2、个人独资企业按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人经营所得税，适用5%至35%的累进税率；

3、据此，根据税务机关经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收。

（1）定期定额征收：应税所得税额=收入总额*核定征收率。主要适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。



（2）核定应税所得率征收，应纳所得税额=应纳税所得额（收入总额*应税所得率）*适用税率（五级累计税率）。主要适用于不能准确核算应纳税所得额，但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。



（3）定率征收，应税所得税额=收入总额*核定征收率。即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率根据地区和行业有所不同。

4、小规模纳税人的个人独资企业增值税税率为3%（可以开具3个点的专票），也正是小规模纳税人可以更好的享受核定征收政策。成立的时候需要考虑到下游合作方接不接受3个点票，若是不接受可以考虑另一种模式，对内业务。

5、正常情况下附加税为增值税的12%，而小规模纳税人的附加税则是减半征收，为增值税的6%，即3%*6%=0.18%。


节税对比
案例一：比如某高管成立了个人独资企业（XX工作室、XX中心），一年开票额是400万元，核定应税所得率10%，那么需要缴纳：

①增值税金（I56）：400÷（1+3%）×3%=11.65万

②附加税金（B379）：11.65×6%=0.7万

③个税税金（Z735）：400×10%×30%-4.05=7.95万

总税金：11.65+0.7+7.95=20.3万

综合税率：20.3÷400=5.08%

当高管的薪金收入转化为个人独资企业的营业收入后，税率只有5.08%（还不包含增值税可返还的部分奖励），远远小于个人薪金所得税的45%。总税负费用降低了近百万！


案例二：如果福建XX软件开发有限公司（一般纳税人），年收入在700万，各项成本、费用在300万，利润400万。现在成立河南XX信息技术中心（小规模纳税人个独企业），并把相同的业务通过信息技术中心的这家企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

分析：福建软件公司应纳所得税500万*25%=125万。而信息技术中心应纳税20.3万。相对于福建的软件公司节约税款为：125-20.3=104.7万元。备注：服务行业核定的应税所得率较高，能够节约的税款更加明显，如技术类、设计类、工程类、营销类、咨询类。

结语
不管是从高管或是企业角度出发，个人独资企业都具有很强的降税优势，合理利用园区的核定征收政策，可以额外节省很大一笔费用支出。